Brontekst bekijken van Wmo - Goedkeurende controleverklaring zorgaanbieder ontbreekt (R65033)

<p style="text-align: center">{{VALUECARE}}</p>
===== Referentienummer: [[R65033]] =====

===== Behoort tot Normenkader ValueCare =====

Gemeenten

#[[Gemeenten_-_Rechtmatigheidsverantwoording|Gemeenten - Rechtmatigheidsverantwoording]] - [[Gemeenten_-_Rechtmatigheidsverantwoording#PGB_Jeugd,_PGB_Wmo_en_WMO_ZIN|PGB Jeugd, PGB Wmo en WMO ZIN]]

===== Samenvatting =====

Deze controle signaleert aanbieders van Wmo-zorg met een totaalbedrag aan declaraties in het betreffende kalenderjaar van minimaal 75.000 euro, waarvan over het betreffende kalenderjaar wel een financiële productieverantwoording is ontvangen maar nog geen goedkeurende controleverklaring is ontvangen.

Zorgaanbieders dienen financiële verantwoording af te leggen over de productie Wmo en Jeugdwet. Deze verantwoording en de controle daarvan zijn gebaseerd op de vereisten van financiële rechtmatigheid voor de gemeenten.

===== Risico =====
Er wordt betaald voor zorg die niet geleverd is.

===== Regelgeving / beleid =====

{| class="mw-collapsible mw-collapsed wikitable" style="width:90em"
|-
! 2020
|-
|Dit accountantsprotocol hanteert de volgende uitgangspunten: 
a. Per zorgaanbieder een financiële productieverantwoording per domein (Wmo en Jeugdwet) op totaalniveau met een controleverklaring van de accountant per domein.<br/>
2020: [https://www.nba.nl/globalassets/themas/thema-controleprotocollen/provincies-en-gemeenten/algemeen-accountantsprotocol-isd-2020/algemeen-accountantsprotocol-financiele-productieverantwoording-wmo-en-jeugdwet-2020.pdf Algemeen accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet 2020, art. 1.2.1, p. 3]

''Verantwoordingsproces zorgaanbieder''<br/>
De financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet van zorgaanbieders vormt het sluitstuk van het registratie- en declaratieproces van de gerealiseerde productie over het boekjaar, inclusief de daarin begrepen controlemaatregelen van zorgaanbieders en gemeenten. De inhoud, vorm en procedure van de financiële productieverantwoording worden binnen de wettelijke kaders afgestemd en/of overeengekomen tussen zorgaanbieders en gemeenten. Dit accountantsprotocol is ontwikkeld met het gegeven dat de inhoud, vorm en procedures voor gemeenten en zorgaanbieders niettemin inhoudelijk veel overeenkomsten hebben en op grond daarvan generiek kunnen worden weergegeven.<br/>
2020: [https://www.nba.nl/globalassets/themas/thema-controleprotocollen/provincies-en-gemeenten/algemeen-accountantsprotocol-isd-2020/algemeen-accountantsprotocol-financiele-productieverantwoording-wmo-en-jeugdwet-2020.pdf Algemeen accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet 2020, art. 2, p. 6]
|}

{| class="mw-collapsible mw-collapsed wikitable" style="width:90em"
|-
! 2021
|-
|Dit accountantsprotocol hanteert de volgende uitgangspunten: 
a. Per zorgaanbieder een financiële productieverantwoording per domein (Wmo en Jeugdwet) op totaalniveau met een controleverklaring van de accountant per domein.<br/>
2021: [https://www.nba.nl/themas/controleprotocollen/uitkomst-copro-beoordelingen/provincies-en-gemeenten/algemeen-accountantsprotocol-isd-2021/ Algemeen accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet 2021, art. 1.2.1, p. 3]

''Verantwoordingsproces zorgaanbieder''<br/>
De financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet van zorgaanbieders vormt het sluitstuk van het registratie- en declaratieproces van de gerealiseerde productie over het boekjaar, inclusief de daarin begrepen 
controlemaatregelen van zorgaanbieders en gemeenten. De inhoud, vorm en procedure van de financiële productieverantwoording worden binnen de wettelijke kaders afgestemd en/of overeengekomen tussen zorgaanbieders en gemeenten. Dit accountantsprotocol is ontwikkeld met het gegeven dat de inhoud, vorm en procedures voor gemeenten en zorgaanbieders niettemin inhoudelijk veel overeenkomsten hebben en op grond daarvan generiek kunnen worden weergegeven.<br/>
2021: [https://www.nba.nl/themas/controleprotocollen/uitkomst-copro-beoordelingen/provincies-en-gemeenten/algemeen-accountantsprotocol-isd-2021/ Algemeen accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet 2021, art. 2, p. 6]
|}

{| class="mw-collapsible wikitable" style="width:90em"
|-
! 2022
|-
|Dit accountantsprotocol hanteert de volgende uitgangspunten: 
a. Per zorgaanbieder een financiële productieverantwoording per domein (Wmo en Jeugdwet) op totaalniveau met een controleverklaring van de accountant per domein.<br/>
2022: [https://www.nba.nl/themas/controleprotocollen/uitkomst-copro-beoordelingen/provincies-en-gemeenten/algemeen-accountantsprotocol-isd-2022/ Algemeen accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet 2022, art. 1.2.1, p. 3]

''Verantwoordingsproces zorgaanbieder''<br/>
De financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet van zorgaanbieders vormt het sluitstuk van het registratie- en declaratieproces van de gerealiseerde productie over het boekjaar, inclusief de daarin begrepen 
controlemaatregelen van zorgaanbieders en gemeenten. De inhoud, vorm en procedure van de financiële productieverantwoording worden binnen de wettelijke kaders afgestemd en/of overeengekomen tussen zorgaanbieders en gemeenten. Dit accountantsprotocol is ontwikkeld met het gegeven dat de inhoud, vorm en procedures voor gemeenten en zorgaanbieders niettemin inhoudelijk veel overeenkomsten hebben en op grond daarvan generiek kunnen worden weergegeven.<br/>
2022: [https://www.nba.nl/themas/controleprotocollen/uitkomst-copro-beoordelingen/provincies-en-gemeenten/algemeen-accountantsprotocol-isd-2022/ Algemeen accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet 2022, art. 2, p. 6]
|}

{| class="mw-collapsible wikitable" style="width:90em"
|-
! 2023
|-
|Dit accountantsprotocol hanteert de volgende uitgangspunten: 
a. Per zorgaanbieder een financiële productieverantwoording per domein (Wmo en Jeugdwet) op totaalniveau met een controleverklaring van de accountant per domein.<br/>
2023: [https://www.nba.nl/themas/controleprotocollen/uitkomst-copro-beoordelingen/provincies-en-gemeenten/algemeen-accountantsprotocol-isd-2022/ Algemeen accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet 2022, art. 1.2.1, p. 3]

''Verantwoordingsproces zorgaanbieder''<br/>
De financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet van zorgaanbieders vormt het sluitstuk van het registratie- en declaratieproces van de gerealiseerde productie over het boekjaar, inclusief de daarin begrepen 
controlemaatregelen van zorgaanbieders en gemeenten. De inhoud, vorm en procedure van de financiële productieverantwoording worden binnen de wettelijke kaders afgestemd en/of overeengekomen tussen zorgaanbieders en gemeenten. Dit accountantsprotocol is ontwikkeld met het gegeven dat de inhoud, vorm en procedures voor gemeenten en zorgaanbieders niettemin inhoudelijk veel overeenkomsten hebben en op grond daarvan generiek kunnen worden weergegeven.<br/>
2023: [https://www.nba.nl/themas/controleprotocollen/uitkomst-copro-beoordelingen/provincies-en-gemeenten/algemeen-accountantsprotocol-isd-2022/ Algemeen accountantsprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet 2022, art. 2, p. 6]<br/>
'''Let op: de informatie is nog niet voor 2023 beschikbaar, zodra de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants de informatie publiceert wordt deze op de website gezet.'''
|}

===== Interpretaties =====

De volgende interpretatiekeuzes zijn gemaakt:

# Het minimumbedrag is instelbaar met de parameter R65033_MINIMUMBEDRAG.

===== Programmeerbare norm =====

Er is sprake van “{{BASEPAGENAME}}” als aan de volgende selectie is voldaan:

{| style="line-height: 21px; width: 597px" cellspacing="10" cellpadding="0" border="0" align="center"
|-
! scope="col" style="text-align: center; vertical-align: middle; background-color: rgb(173, 216, 230)" | 
<span style="color: rgb(0, 0, 205)">1) Alle aanbieders van Wmo-zorg in een kalenderjaar</span>

|-
! scope="col" style="text-align: center; vertical-align: middle" | {{BlauwePijl}}<br/>
|-
! scope="col" style="text-align: center; vertical-align: middle; background-color: rgb(173, 216, 230)" | 
<span style="color: rgb(0, 0, 205)">2) Het totaalbedrag aan declaraties in het betreffende kalenderjaar overschrijdt het minimumbedrag</span>

|-
! scope="col" style="text-align: center; vertical-align: middle" | {{BlauwePijl}}<br/>
|-
! scope="col" style="text-align: center; vertical-align: middle; background-color: rgb(173, 216, 230)" | 
<span style="color: rgb(0, 0, 205)">3) Er is een financiële productieverantwoording ontvangen over het betreffende kalenderjaar</span>

|-
! scope="col" style="text-align: center; vertical-align: middle" | {{BlauwePijl}}<br/>
|-
! scope="col" style="text-align: center; vertical-align: middle; background-color: rgb(173, 216, 230)" | 
<span style="color: rgb(0, 0, 205)">4) Er is nog geen goedkeurende controleverklaring ontvangen over de financiële productieverantwoording</span>

|}


Logica: 1 en 2 en 3 en 4

===== Berekening financiële impact =====
De financiële impact is gelijk aan de hoogte van de declaraties over het betreffende kalenderjaar.<p style="text-align: center">{{VALUECARE}}</p>