Brontekst bekijken van Inkoop - Betalingen overstijgen jaarlijkse verplichting (R65883)

<p style="text-align: center">{{VALUECARE}}</p>
=====Referentienummer: [[R65883]]=====

=====Behoort tot Normenkader ValueCare=====
Gemeenten
#[[Gemeenten_-_Rechtmatigheidsverantwoording|Gemeenten - Rechtmatigheidsverantwoording]] - [[Gemeenten_-_Rechtmatigheidsverantwoording#Inkoop_en_aanbesteding| Inkoop en aanbesteding]]
=====Samenvatting=====

De waarde van de bestedingen moet in overeenstemming zijn met de opdrachtwaarde conform de overeenkomst. Is de besteding niet in overeenstemming met de opdrachtwaarde, dan is mogelijk een verkeerde methode van aanbesteding gehanteerd of er kan sprake zijn van een wezenlijke wijziging die mogelijk ontoelaatbaar is.

De controle signaleert crediteuren met een of meer inkoopcontracten waarbij de betalingen binnen de contractperiode gemiddeld per jaar meer dan 10% hoger zijn dan de jaarlijkse verplichting. Van deze crediteuren moet worden vastgesteld of een verkeerde methode van aanbesteding is gehanteerd of dat er sprake is van een wezenlijke wijziging die mogelijk ontoelaatbaar is.

===== Risico =====
Betaling zonder dat er een geldig contract is (i.c.m. niet goed inzichtelijk of er een contract aanwezig is).

=====Regelgeving / beleid=====

{| class="mw-collapsible wikitable" style="width:90em"
|-
! 2020
|-
|''Inkoopbeleid''
Aanbestedende diensten dienen een inkoopbeleid op te stellen om de inkoop, vooral van onderdrempelige 
opdrachten, te kunnen reguleren. Daarbij zijn aanbestedende diensten verplicht om de Gids Proportionaliteit toe te 
passen. Daarnaast geldt dat wanneer het gemeentelijke inkoop- en aanbestedingsbeleid is opgenomen in het 
normenkader voor de accountantscontrole tevens een materiële toetsing op de naleving daarvan is vereist. Het 
inkoopproces als geheel dient te worden getoetst.

2020: [https://www.nba.nl/globalassets/themas/thema-publieke-sector/sdo/sdo-notitie-uitvoering-controle-aanbestedingsrechtmatigheid-jaarrekeningcontrole-decentrale-overheden-januari2019.pdf NBA - Uitvoering van de controle op aanbestedingsrechtmatigheid bij jaarrekeningcontrole van decentrale overheden - p. 11]


''Voorwaardencriterium''<br/>Het voorwaardecriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de  financiële beheershandelingen. De voorwaarden zijn afkomstig uit de regelgeving en hebben betrekking  op aspecten zoals: doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen,  bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. De overdrachten van onder andere subsidies en  uitkeringen zijn bijvoorbeeld aan bepaalde voorwaarden verbonden. Het niet in acht nemen van deze voorwaarden kan leiden tot een onrechtmatigheid.

2020: [[Notitie_Rechtmatigheidsverantwoording#page16|Notitie Rechtmatigheidsverantwoording, art. 4.1.2.2]]
|}

{| class="mw-collapsible wikitable" style="width:90em"
|-
! 2021
|-
|''Inkoopbeleid''
Aanbestedende diensten dienen een inkoopbeleid op te stellen om de inkoop, vooral van onderdrempelige 
opdrachten, te kunnen reguleren. Daarbij zijn aanbestedende diensten verplicht om de Gids Proportionaliteit toe te 
passen. Daarnaast geldt dat wanneer het gemeentelijke inkoop- en aanbestedingsbeleid is opgenomen in het 
normenkader voor de accountantscontrole tevens een materiële toetsing op de naleving daarvan is vereist. Het 
inkoopproces als geheel dient te worden getoetst.

2021: [https://www.nba.nl/globalassets/themas/thema-publieke-sector/sdo/sdo-notitie-uitvoering-controle-aanbestedingsrechtmatigheid-jaarrekeningcontrole-decentrale-overheden-januari2019.pdf NBA - Uitvoering van de controle op aanbestedingsrechtmatigheid bij jaarrekeningcontrole van decentrale overheden - p. 11]


''Voorwaardencriterium''<br/>Het voorwaardecriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de  financiële beheershandelingen. De voorwaarden zijn afkomstig uit de regelgeving en hebben betrekking  op aspecten zoals: doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen,  bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. De overdrachten van onder andere subsidies en  uitkeringen zijn bijvoorbeeld aan bepaalde voorwaarden verbonden. Het niet in acht nemen van deze voorwaarden kan leiden tot een onrechtmatigheid.

2021: [[Notitie_Rechtmatigheidsverantwoording#page16|Notitie Rechtmatigheidsverantwoording, art. 4.1.2.2]]
|}

=====Interpretaties=====

Er zijn geen interpretatiekeuzes gemaakt.

=====Programmeerbare norm=====

Er is sprake van “{{BASEPAGENAME}}” als aan de volgende selectie is voldaan:

{| style="line-height: 21px; width: 597px" cellspacing="10" cellpadding="0" border="0" align="center"
|-
! scope="col" style="text-align: center; vertical-align: middle; background-color: rgb(173, 216, 230)" |
<span style="color: rgb(0, 0, 205)">1) Alle crediteuren met één of meer inkoopcontracten</span>

|-
! scope="col" style="text-align: center; vertical-align: middle" |{{BlauwePijl}}<br />
|-
! scope="col" style="text-align: center; vertical-align: middle; background-color: rgb(173, 216, 230)" |
<span style="color: rgb(0, 0, 205)">2) Waaraan de betalingen binnen de contractperiode gemiddeld per jaar meer dan 10% hoger zijn dan de jaarlijkse verplichting</span>

|}

Logica: 1 en 2

=====Berekening financiële impact=====
De financiële impact is gelijk aan de hoogte van de verplichting over de looptijd van het contract/de contracten.<p style="text-align: center">{{VALUECARE}}</p>